Предлагает заключить договор на оказание услуг налоговые последствия для работника

РУ Расходы на оплату труда для многих организаций представляют собой весьма ощутимую статью расходов. Особенно остро этот вопрос стоит в тех компаниях, которые используют высококвалифицированный, следовательно, высокооплачиваемый труд, и доля зарплаты в себестоимости велика. Собственно, проблема даже не в самих суммах зарплат работников, а в связанной с этими зарплатами налоговой нагрузке. Естественно, что желание "сэкономить" на зарплатных налогах употребляю этот термин вполне осознанно, поскольку взносы во внебюджетные фонды, уплачиваемые работодателями, обладают всеми признаками налогов , порождало и продолжает порождать всевозможные конструкции, призванные как-то уменьшить величину выплат с фонда оплаты труда.

Перед заключением любого договора с ООО лучше перестраховаться и запросить документацию, которая подтверждает факт законности регистрации общества Устав, выписка из ЕГРЮЛ, налоговые документы. Образцы договоров с ИП имеют типовые формы, которые можно видоизменить в соответствии с каждым конкретным случаем. Вне зависимости от конкретного вида сделки и оказываемых услуг, в документе всегда имеется несколько разделов: Преамбула дата, место, название договора, наименования сторон с реквизитами. Предмет с подробным описанием сути соглашения. Права сторон в связи с соглашением, а также их взаимные обязательства.

Составляем договор с индивидуальным предпринимателем

Поскольку транспортное средство остается в собственности у арендодателя, операция по получению имущества в аренду не влечет за собой каких-либо налоговых последствий у арендатора в отношении НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Арендатор не платит транспортный налог, если транспортное средство зарегистрировано на арендодателя ст.

Отметим, что если арендатор ставит автотранспорт на временный учет в ГИБДД, то плательщиком все равно остается арендодатель письмо Минфина России от После того как услуга оказана, вычету подлежит НДС, начисленный с суммы арендной платы. Арендные платежи по договору аренды транспортного средства с экипажем являются прочими расходами арендатора.

Такие платежи в полном объеме арендатор полностью учитывает для целей налогообложения прибыли на основании подпункта 10 пункта 1 статьи НК РФ при условии их экономической обоснованности и документального подтверждения.

Москве от Однако составлять путевые листы не обязательно, главное, чтобы был документ, свидетельствующий о том, что автомобиль совершал поездки, например, справка постановление ФАС Западно-Сибирского округа от По мнению финансового ведомства, основанием для учета расходов по договору аренды транспортного средства с экипажем являются первичные документы, применяемые для бухгалтерского учета, в частности, договор аренды и поручение на перечисление арендных платежей письмо Минфина России от Арендатор, применяющий метод начисления, включает арендную плату в расходы в последний день отчетного налогового периода пп.

Для того чтобы отнести арендные платежи к расходам, арендатору необходимо представить доказательства, что автомобиль его сотрудника используется в производственных целях по необходимости.

Это возможно, если должностная инструкция помимо основных компетенций будет включать, в том числе, обязанность совершать поездки куда-либо см. Согласно разъяснениям контролирующих органов арендатор, перечисляющий физическому лицу арендную плату, является налоговым агентом по НДФЛ письма Минфина России от Поэтому он должен удержать налог и перечислить его в бюджет не позднее дня фактического получения денег в банке на выплату арендной платы или дня ее перечисления на счет физлица п.

Удержанный налог на доходы физических лиц следует перечислить в бюджет по месту учета организации-арендатора в налоговом органе письмо Минфина России от Арендная плата за пользование автотранспортом не облагается страховыми взносами во внебюджетные фонды ч.

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с арендной платы уплачиваются только в том случае, если такая обязанность установлена договором аренды п. Помимо арендной платы, арендодатель оплачивает услуги по управлению автотранспортом. В договоре они могут быть выделены отдельно либо входить в состав арендной платы.

Рассмотрим налоговые аспекты, которые необходимо учесть арендатору. При исчислении налога необходимо учитывать, в каком порядке перечисляется оплата за услуги по управлению транспортным средством. После того как услуга оказана, вычету подлежит НДС, начисленный с суммы оплаты за услуги по управлению.

В то же время НДС, принятый к вычету с авансового платежа, должен быть восстановлен. Стоимость услуг по управлению транспортным средством является частью арендной платы независимо от того, выделены такие услуги в составе арендной платы или нет.

Следовательно, расходы в виде платы за услуги по управлению автотранспортом учитываются в том же порядке, что и расходы по арендной плате. При описании налоговых последствий по налогу на прибыль выделим особенности, возникающие в каждой из ситуаций: если транспортное средство арендуется у сотрудника и если у иного физического лица.

Если услуги по управлению ТС не выделены в составе арендной платы, то они учитываются для целей налогообложения прибыли как арендная плата на основании подпункта 10 пункта 1 статьи НК РФ.

Если же услуги выделены, то выплата сотруднику вознаграждения за оказание услуг по управлению транспортом может быть учтена в составе прочих расходов на основании подпункта 49 пункта 1 статьи НК РФ письма Минфина России от Такой вывод справедлив в том случае, когда в трудовые обязанности работника не входит управление транспортным средством. Арендатор, применяющий метод начисления, учитывает расходы в виде платы за услуги по управлению автотранспортом на дату подписания акта об оказании таких услуг п.

Арендатор, применяющий кассовый метод, учитывает такие расходы после их оплаты п. Если услуги по управлению автотранспортом не выделены в составе арендной платы, то они учитываются для целей налогообложения прибыли как арендная плата на основании подпункта 10 пункта 1 статьи НК РФ.

Если же данные услуги выделены, то плата за них учитывается в составе расходов на оплату труда на основании пункта 21 статьи НК РФ письмо Минфина России от Арендатор, применяющий метод начисления, учитывает расходы в виде платы за услуги по управлению транспортным средством ежемесячно в последний день отчетного периода п. Арендатор, применяющий кассовый метод, учитывает данные расходы после их оплаты п. Доходы, полученные физическим лицом за услуги по управлению транспортным средством, облагаются НДФЛ пп.

Арендатор в этом случае признается налоговым агентом п. Поэтому он должен удержать налог и перечислить его в бюджет не позднее дня фактического получения денег в банке на оплату услуг по управлению автотранспортом или дня ее перечисления на счет работника п. Удержанный НДФЛ следует перечислить в бюджет по месту учета организации-арендатора в налоговом органе письмо Минфина России от Стоимость услуг по управлению автотранспортом представляет собой вознаграждение по гражданско-правовому договору за оказанные услуги, которое облагается страховыми взносами в ПФР и ФФОМС ч.

Из смысла данной нормы следует, что, независимо от того, выделена стоимость услуг по управлению транспортным средством или нет, с нее нужно исчислить страховые взносы. Если в договоре аренды стоимость услуг по управлению автомобилем не выделена отдельно, есть риск того, что контролирующие органы начислят страховые взносы с общей суммы арендных платежей. Отметим, что аналогичные споры возникали и в период существования ЕСН, который не начислялся на выплаты по договорам аренды.

Однако суды считали, что если стоимость услуг по управлению не определена в договоре, то вся сумма считается арендной платой и ЕСН не облагается см. Страховые взносы в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с такого вознаграждения не исчисляются п.

Взносы на страхование от несчастных случаев уплачиваются только в том случае, если такая обязанность установлена договором п. Расходы по коммерческой эксплуатации транспорта несет арендатор, если иное не предусмотрено договором ст. В составе таких расходов учитывается стоимость горюче-смазочных материалов ГСМ и иных расходных материалов, технического обслуживания, услуг стоянки, мойки и др.

Если по договору аренды ТС с экипажем расходы, возникающие в связи с коммерческой эксплуатацией транспорта, несет арендатор, он вправе учесть эти расходы в целях налогообложения прибыли письмо Минфина России от Расходы на ГСМ могут учитываться либо в составе материальных расходов пп. Если автомобиль используется непосредственно в производственной деятельности, то применяются положения подпунткта 5 пункта 1 статьи НК РФ.

Если для управленческих нужд - положения подпункта 11 пункта 1 статьи НК РФ. По мнению контролирующих органов, при отнесении к расходам затрат на покупку ГСМ следует руководствоваться нормативами, установленными Министерством транспорта России письмо Минфина России от В году распоряжением Минтранса России от Но данное требование может быть только рекомендательным, и арендатор вправе обосновать иной размер используемых норм ГСМ.

Иные расходы, связанные с коммерческой эксплуатацией ТС, такие как техническое обслуживание, оплата стоянки автомобиля, мойки, включаются в прочие расходы пп. Арендатор, применяющий метод начисления, учитывает расходы по коммерческой эксплуатации транспортного средства в том отчетном налоговом периоде, в котором эти расходы были произведены, независимо от факта оплаты п.

Арендатор, использующий кассовый метод, учитывает данные расходы после их оплаты п. Как мы отмечали в предыдущей статье, в зависимости от условий договора, расходы на уплату страховых взносов на страхование транспортного средства и ответственности может нести как арендатор, так и арендодатель. Операции страхования не подлежат обложению НДС пп.

Поэтому в данном случае не имеет значения, на кого договором возложена обязанность по уплате страховых взносов на страхование ТС и ответственности. Страховые взносы по обязательному страхованию автогражданской ответственности ОСАГО , которые уплачивает арендатор, учитываются в расходах на основании подпункта 1 пункта 1 статьи НК РФ.

Страховые взносы, уплаченные арендатором в связи с добровольным страхованием транспортного средства от угона и ущерба КАСКО , расходы на содержание которого уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль на основании подпункта 1 пункта 1 статьи НК РФ. Это подтверждают контролирующие органы письмо Минфина России от При методе начисления арендатор признает расходы на уплату страховых взносов равномерно в период действия договора страхования п.

При кассовом методе расходы признаются в момент уплаты страхового взноса п. Если по условиям договора страховые взносы уплачивает арендодатель, то у арендатора не возникает соответствующих расходов в целях налогообложения прибыли. Страховое возмещение может получить и арендодатель, и арендатор при наступлении страхового случая. Если договор страхования заключен в пользу арендатора ст. Если страховое возмещение полагается арендодателю, то дохода и налоговых последствий у арендатора не возникает.

Сумма страхового возмещения не включается в налоговую базу по НДС, поскольку указанные денежные средства не связаны с оплатой реализуемых товаров работ, услуг письма Минфина России от Налоговые последствия у арендатора возникают, когда он является выгодоприобретателем по договору страхования. Полученное от страховой компании возмещение арендатор учитывает в составе внереализационных доходов на основании пункта 3 статьи НК РФ письмо Минфина России от Датой получения страхового возмещения для организации, применяющей метод начисления, считается дата признания страховой компанией суммы возмещения ущерба пп.

При кассовом методе доходы признаются на дату получения страхового возмещения п. Несмотря на тот факт, что обязанность по содержанию транспортного средства возложена на арендодателя и условиями договора не может быть передана арендатору ст. Если для ремонта транспортного средства требуется привлечь стороннюю организацию, то арендатору и арендодателю целесообразно заключить агентский договор, согласно которому арендатор-агент обязуется найти организацию-подрядчика и приобрести у нее ремонтные работы в интересах арендодателя-принципала.

Рассмотрим налоговые последствия в двух случаях: когда арендатор производит ремонт собственными силами и когда привлекает стороннюю организацию. Ремонтируя автотранспорт собственными силами, арендатор фактически выполняет работы для арендодателя. В этом случае арендатору необходимо исчислить НДС со стоимости таких работ и предъявить его арендодателю. При этом НДС по материалам, приобретенным для ремонта, арендатор может принять к вычету в общеустановленном порядке. В рассматриваемом случае возмещение, полученное от арендодателя, признается доходом арендатора, а расходы на выполнение ремонта учитываются для целей налогообложения прибыли.

Выступая агентом, арендатор уплачивает НДС только с суммы агентского вознаграждения п. Полученное арендатором возмещение расходов на ремонт не будет облагаться НДС. Для целей налогообложения прибыли в доходах арендатор учтет только сумму агентского вознаграждения.

Возмещение расходов на ремонт не учитывается в доходах арендатора на основании подпункта 9 пункта 1 статьи НК РФ, а затраты на ремонт не включаются в расходы согласно пункту 9 статьи НК РФ. Особенностью неотделимых улучшений является то, что впоследствии они перейдут в собственность арендодателя, так как являются неотъемлемой частью арендованного транспортного средства.

Если арендатор произвел неотделимые улучшения в виде установки на автомобиль сигнализации , то предъявленный ему НДС при приобретении и установке такой сигнализации принимается к вычету.

По мнению контролирующих органов, в момент передачи арендодателю неотделимых улучшений арендатор должен исчислить НДС письма Минфина России от Аналогичной точки зрения придерживаются некоторые арбитражные суды постановления ФАС Поволжского округа от В целях налогообложения прибыли порядок учета неотделимых улучшений арендованного имущества зависит от того, кто их произвел, и имелось ли согласие арендодателя на улучшение транспортного средства.

Поэтому рассмотрим три возможные ситуации и налоговые аспекты, которые необходимо учесть в каждой их них. Когда арендатор передает неотделимые улучшения арендодателю, у него возникает доход от реализации. Этот доход равен сумме, возмещаемой арендодателем пп. При этом арендатор может уменьшить данный доход на сумму расходов, произведенных на неотделимые улучшения пп. Если арендодатель не возмещает стоимость неотделимых улучшений, то арендатор имеет право начислять по ним амортизацию с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода их в эксплуатацию.

При этом указанные капитальные вложения амортизируются арендатором в течение срока действия договора аренды. По мнению контролирующих органов, если срок аренды меньше срока амортизации, несписанную часть капитальных вложений учесть в расходах по налогу на прибыль нельзя письмо Минфина России от Довольно часто встречается ситуация, когда руководство или сотрудники компании используют свои личные автомобили для выполнения своих должностных обязанностей.

В этом случае, для возмещения их затрат, таких как, износ транспортного средства, затраты на ГСМ и прочие, необходимо заключать договор аренды автомобиля. На сумму все перечисленных понесенных расходов предприятие вправе уменьшить свою налогооблагаемую базу. Аренда автомобиля в последнее время пользуется все больше популярность в России по очевидным причинам: нет проблем с ремонтом и оплатой налогов и проблема парковки актуально только на срок действия аренды авто.

Однако правовая сторона подобных сделок нередко хромает, особенно, если машина передается от одного физического лица а аренду другому. Обычно договор аренды между физическими лицами предполагает передачу машины от одного человека другому за определенное вознаграждение и на строго оговоренный период. Договор аренды автомобиля может быть заключен на безвозмездной основе. В этом случае в документе прописывается соответствующий пункт. Но при составлении такого договора аренды автомобиля юристы рекомендуют арендатору перестраховаться: максимально детализировать все параметры машины, чтобы после окончания аренды выявить недостатки и взыскать стоимость их устранения с арендодателя.

Договор аренды автомобиля между физическими лицами: образец договора г Арендодатель предоставляет Арендатору, за обусловленную договором плату, автотранспортное средство согласно характеристикам, указанным в п. Акт оценки является Приложением к данному договору. Арендодатель предоставляет автомобиль в исправном состоянии по Акту приема-передачи. Акт приема-передачи является неотъемлемой частью настоящего договора.

Аренда транспортного средства с экипажем: налоги у арендатора Как правило, продавая или покупая транспортное средство, всегда нужно понимать, что это серьезная финансовая процедура.

Она включает в себя немало аспектов, а значит, потребуется заключить договор, выступающий защитой для участников сделки. Суть оформления договора в том, что продавец станет передавать покупателю в использование грузовой автомобиль, естественно за определенную плату. Что касается такого вида договора, то для него и вовсе предусмотрена письменная форма, она не будет нуждаться в нотариальном удостоверении или регистрации. Хотя если стороны решат сделать это, то никто не сможет запретить.

Есть структура, которой участники сделки должны придерживаться.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор оказания услуг

Работники, как и прежде, фактически получали деньги. Предлагает заключить договор на оказание услуг налоговые последствия для работника . Налоговые последствия выплаты такой компенсации будут зависеть от того. Договор оказания услуг вместо трудового договора: оцениваем 56 ТК РФ трудовой договор — соглашение между работодателем и работником, факт заключения договора возмездного оказания услуг, само по.

Поскольку транспортное средство остается в собственности у арендодателя, операция по получению имущества в аренду не влечет за собой каких-либо налоговых последствий у арендатора в отношении НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Арендатор не платит транспортный налог, если транспортное средство зарегистрировано на арендодателя ст. Отметим, что если арендатор ставит автотранспорт на временный учет в ГИБДД, то плательщиком все равно остается арендодатель письмо Минфина России от После того как услуга оказана, вычету подлежит НДС, начисленный с суммы арендной платы. Арендные платежи по договору аренды транспортного средства с экипажем являются прочими расходами арендатора. Такие платежи в полном объеме арендатор полностью учитывает для целей налогообложения прибыли на основании подпункта 10 пункта 1 статьи НК РФ при условии их экономической обоснованности и документального подтверждения. Москве от Однако составлять путевые листы не обязательно, главное, чтобы был документ, свидетельствующий о том, что автомобиль совершал поездки, например, справка постановление ФАС Западно-Сибирского округа от По мнению финансового ведомства, основанием для учета расходов по договору аренды транспортного средства с экипажем являются первичные документы, применяемые для бухгалтерского учета, в частности, договор аренды и поручение на перечисление арендных платежей письмо Минфина России от Арендатор, применяющий метод начисления, включает арендную плату в расходы в последний день отчетного налогового периода пп. Для того чтобы отнести арендные платежи к расходам, арендатору необходимо представить доказательства, что автомобиль его сотрудника используется в производственных целях по необходимости. Это возможно, если должностная инструкция помимо основных компетенций будет включать, в том числе, обязанность совершать поездки куда-либо см. Согласно разъяснениям контролирующих органов арендатор, перечисляющий физическому лицу арендную плату, является налоговым агентом по НДФЛ письма Минфина России от Поэтому он должен удержать налог и перечислить его в бюджет не позднее дня фактического получения денег в банке на выплату арендной платы или дня ее перечисления на счет физлица п. Удержанный налог на доходы физических лиц следует перечислить в бюджет по месту учета организации-арендатора в налоговом органе письмо Минфина России от Арендная плата за пользование автотранспортом не облагается страховыми взносами во внебюджетные фонды ч. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с арендной платы уплачиваются только в том случае, если такая обязанность установлена договором аренды п. Помимо арендной платы, арендодатель оплачивает услуги по управлению автотранспортом. В договоре они могут быть выделены отдельно либо входить в состав арендной платы. Рассмотрим налоговые аспекты, которые необходимо учесть арендатору. При исчислении налога необходимо учитывать, в каком порядке перечисляется оплата за услуги по управлению транспортным средством. После того как услуга оказана, вычету подлежит НДС, начисленный с суммы оплаты за услуги по управлению. В то же время НДС, принятый к вычету с авансового платежа, должен быть восстановлен. Стоимость услуг по управлению транспортным средством является частью арендной платы независимо от того, выделены такие услуги в составе арендной платы или нет.

Налог с работника при заключении договора Договор на оказание услуг между физическими лицами Когда сотрудник переводится на другое место работы. Когда меняются условия в трудовом договоре.

Предмет договора Предметом договора является конкретная трудовая функция: работа по должности в соответствии со штатным расписанием. В предмете договора стоит указать, что исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги, выполнить работы, совершить определенные действия, а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Договор аренды стоянки для грузового автомобиля между юр лицом и физ

Договор возмездного оказания услуг налоги Краткое содержание Облагается ли налогом договор возмездного оказания услуг? По каким договорам возмездного оказания услуг платятся налоги и какие. Как рассчитывается подоходный налог с договора возмездного оказания услуг? Договор возмездного оказания услуг Договор о возмездном оказании услуг по Интернету Работа по договору возмездного оказания услуг Заключение договора возмездного оказания услуг Договор оказания услуг налоги 1. Облагается ли налогом договор возмездного оказания услуг?

Оформление сотрудников как ИП: выгода и риски

Стабильно каждый месяц контрагент переводит мне деньги за услуги. Договор ГПХ: налоги и взносы в году К числу распространенных на практике правовых соглашений относится договор на оказание услуг между физическими лицами. Об особенностях этого документа расскажет данная статья. Граждане, так же как и организации, могут оказывать различные услуги другим лицам. Выполнение услуг представляет собой деятельность, в ходе которой не появляется материального результата. Услугой является, к примеру, консультирование по какому-либо вопросу, выгул соседской собаки или проведение массажа. Выполнение оформляется договором между заказчиком услуги и ее исполнителем. Правила заключения такого договора регламентируются Гражданским кодексом. При этом нужно отметить, что закон регулирует отношения по оказанию услуг только в том случае, если они возмездные. Бесплатное оказание помощи другому человеку, по общему правилу, закон не затрагивает.

О применении судами Российской Федерации ТК РФ В течение года правовым сопровождением деятельности нашей организации занимался один юрист. Мы не стали оформлять с ним трудовые отношения, а заключили договор возмездного оказания услуг.

Гражданско-правовой договор Как уплачивать страховые взносы по договорам ГПХ в году Какие условия прописать в гражданско-правовом договоре с продавцом в , чтобы налоговая не приняла его за трудовой или не вменила продавцу незаконное предпринимательство. Мы растолкуем вам все тонкости договоров ГПХ на реализацию товара. Последствия гражданско-правового договора с физлицом или с ИП Во время трудоустройства будет определено, какой вид договора с работником необходимо заключить.

ИП вместо сотрудников: риски «перевода» и правила налоговой безопасности

.

Работник-предприниматель: налоговые риски и последствия

.

Гражданско правовой договор дл ип как составить

.

Ип оказание услуг какие налоги платит

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Экономия на налогах: договор подряда вместо трудового
Похожие публикации