Ходатайство о применении смягчающих обстоятельств нк рф

Если компания докажет, что у неё имеются обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность, то размер указанного в решении штрафа подлежит снижению. В НК РФ есть только две статьи, регулирующие порядок применения смягчающих ответственность налогоплательщика обстоятельств. Так, в п.

Шаблоны и формы Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую Разберемся в особенностях составления ходатайства в ИФНС об уменьшении налогового штрафа или его полной отмене, образцы документов заполним на конкретных примерах. ИФНС вправе наказать организацию или частного предпринимателя за нарушение фискального законодательства по многим основаниям, но остановимся на наиболее широко распространенных: нарушение сроков предоставления отчетности; нарушение сроков перечисления платежей в бюджетную систему РФ; ошибочное определение налоговой базы при расчете обязательств; непредставление требуемой документации; сокрытие информации о расчетных счетах, о смене руководителя и прочее. В Налоговом кодексе предусмотрены отдельные статьи, регламентирующие размеры штрафных санкций. Но не многие знают, что сумму, указанную в требовании об уплате штрафа, можно уменьшить в несколько раз. Для этого потребуется составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа. Виды смягчающих обстоятельств Ст.

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую

Как снизить штраф. Как составить ходатайство в налоговую инспекцию. Такой штраф уже выписывали. Как можно сформулировать ходатайство о снижении такого штрафа, какие формулировки использовать. Список обстоятельств, указанных в ч. Срок давности по таким нарушениям составляет 12 месяцев ч.

Все доводы нужно подкрепить доказательствами, чем больше будет доказательств, тем лучше. Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение. Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение 12 месяцев с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа.

Снижение налогового штрафа Как снизить штраф Для того чтобы инспекторы снизили штраф, должны быть веские причины. Их вам нужно подробно расписать в ходатайстве. Однако законодательство дает налогоплательщику довольно обширный арсенал защиты от несправедливых начислений. Вообще, список обстоятельств, которые влияют на размер штрафа, открыт.

Главное доказать инспекторам, что именно эти обстоятельства помешали компании исполнить налоговые обязанности. Существует несколько самых распространенных причин, которые налоговики и судьи обычно считают достаточно убедительными для снижения штрафа. По ним уже сложилась достаточно устойчивая практика. Давайте их рассмотрим. Разумеется, уважительной причиной можно назвать реорганизацию или ликвидацию вашей фирмы.

Понятно, что в такой суматохе запросто можно сделать ошибку в отчете или даже с опозданием его сдать. Ведь меняются структура компании, налаженные механизмы работы, а часто и руководство. Поскольку ликвидация и реорганизация это вполне законные процессы, то и ошибки, связанные с ними, можно простить постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 16 марта г.

Вопрос — Наш главбух был в отпуске, и поэтому отчет мы сдали позже срока. Можно ли рассчитывать на то, что нам уменьшат штраф на этом основании? Конечно, перечень смягчающих обстоятельств открыт, и, чтобы сохранить деньги, налогоплательщики придумывают тысячи причин. Но по опыту скажу, что отпуск или учеба ответственного сотрудника вряд ли впечатлят налоговиков и уж тем более судей. Если это ваш единственный аргумент, то скорее всего штраф не снизят. Помните главный принцип применения налоговых санкций?

Наказание назначается тогда, когда бюджету действия налогоплательщика нанесли ущерб. Поэтому, если ущерб незначителен или его совсем нет, смело просите уменьшить штраф. Этот аргумент очень поможет, если, к примеру, вы полностью заплатили налог, а саму декларацию отправили с опозданием.

Ущерба бюджету нет, так за что же вас наказывать? Незначительность может касаться и сроков. Например, декларация, которую вы подали на день позже назначенного времени, не является таким уж вопиющим нарушением. И платить штраф, как если бы вы опоздали на месяц, будет несправедливо. К счастью, чиновники и судьи с этим согласны постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 20 марта г. Не забывайте о соразмерности нарушения и наказания за него.

Часто бывает, что штраф в разы превышает сумму нанесенного ущерба. Тут сумму начисленного штрафа тоже запросто могут урезать. Кстати, еще один хороший аргумент — тяжелое финансовое положение фирмы.

Ведь компания может быть просто не в состоянии выплатить штраф. Можно смело оспаривать штраф, если такое нарушение у компании впервые. Это довольно веский аргумент для инспекторов. Впервые — значит подобное нарушение произошло в первый раз с момента основания фирмы.

Там сказано, что у налогового нарушения есть срок давности — 12 месяцев. Мол, уже спустя год считается, что налогоплательщик преступления не совершал. Но сразу поясню, это условие установили для другого случая. Так что в нашем случае равняться на эту норму нельзя. Очень поможет снизить штраф признание вины компании. Как только заметили ошибку, сразу же уведомите об этом налоговую.

Это подчеркнет, что организация добросовестно выполняет свои обязанности и от налогов не скрывается. А если вы сразу возместите ущерб, который нанесли бюджету, то штраф окажется скорее всего совсем символическим. Как составить ходатайство в налоговую инспекцию Мы с вами убедились, что оснований для уменьшения штрафа предостаточно.

Главное подтвердить их документами и доказать, что именно эти обстоятельства стали причиной вашей ошибки. Помните: даже одно смягчающее вину обстоятельство снизит выписанный штраф не менее чем в два раза п. Вообще, налоговики должны сами при проверке искать смягчающие обстоятельства подп. Эта же обязанность лежит и на судах. Однако на практике это правило не работает. Если вы смолчите о смягчающих обстоятельствах, то скорее всего о них никто и не вспомнит.

Поэтому обязательно составляйте ходатайство о снижении штрафа, когда есть на то причины. Для того чтобы написать ходатайство, нужно внимательно и подробно проанализировать вашу ситуацию и выяснить, какие причины помогут уменьшить штраф.

При этом помните, что доказательств много не бывает. Чем больше вы найдете смягчающих обстоятельств, тем больше шансов снизить штраф. Когда причины найдутся, проверьте их обоснованность и постарайтесь оценить, как к ним отнесутся в налоговой.

Если рисков нет, и вы уверены в своих обстоятельствах, то смело составляйте письмо о снижении штрафа. Ходатайство в налоговую оформить несложно. Укажите реквизиты компании, данные о налоговом органе, а также подробно распишите смягчающие обстоятельства. К ходатайству обязательно приложите пакет документов, которые подтвердят, что данные факты действительно имели место.

А в самом ходатайстве укажите список приложений, чтобы ничего не потерялось. Если инспекторов ваши доводы не убедили, можно подать жалобу в вышестоящее управление.

Есть два варианта: апелляционная и простая жалоба. Первую нужно успеть подать в вашу налоговую до того, как решение по проверке вступило в силу. В течение трех дней проверяющие должны перенаправить жалобу в вышестоящий налоговый орган. А вот на подготовку второй у вас есть целый год с даты решения.

И подавать такую жалобу нужно уже не в вашу ИФНС, а в региональное налоговое управление ст. Что делать, если налоговики не хотят уменьшать штраф Но практика показывает, что инспекторы не очень-то торопятся снижать свои штрафы.

В этом смысле обращение в суд куда результативнее, но и расходы на разбирательство будут больше. Суды независимы, и это дает им большую свободу в решениях.

Только не забудьте, что подать иск в суд в данном случае можно только после рассмотрения вопроса налоговиками. Итак, для обжалования решения налоговой в суде подготовьте жалобу. Помимо прочих эпизодов, с которыми вы не согласны, в ней нужно указать все обстоятельства, которые дают вам право на уменьшенный штраф. И естественно, все нужно подкрепить документами. Крайне важно для выступления в суде подробно проработать ваши претензии к налоговикам.

Бывает легко запутаться в своих аргументах, поэтому следите за логикой своих требований. Например, если вы не признаете правомерность назначенного штрафа и тут же просите его снизить. Тут либо нужно санкцию признать и просить о послаблении, либо отрицать ее до конца.

Повторю важную мысль: вступать в судебную тяжбу имеет смысл, только если штрафы действительно серьезные, а доводы у вас веские. Ну или в спорах с налоговой у вас принципиальная позиция. Такая, например, была у предпринимательницы из Твери.

Женщина добилась снижения штрафа в 10 раз. Показатель серьезный, но вот изначальная сумма была руб. Предпринимательница опоздала с подачей декларации, по которой нужно было заплатить руб.

Суд посчитал несправедливым штраф, почти равный упущенной сумме, и обязал налоговиков снизить штраф до руб. Но совсем другой уровень показало дело, которое рассматривал ФАС Северо-Кавказского округа постановление от 19 февраля г. Налоговики настаивали на внушительном штрафе за опоздание с декларацией. Однако у налогоплательщика оказалось основательное смягчающее обстоятельство: больше половины работников на предприятии были инвалидами. А это придает деятельности организации социальную значимость.

Суд снизил штраф почти на тыс. Как написать ходатайство на снижение штрафа после камеральной проверки Расскажем подробнее, как суды относятся к смягчающим обстоятельствам.

Совершение правонарушения впервые и раскаяние.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Марианна Чугаева Актуальная судебная практика по таможенным спорам

Как составить ходатайство в ИФНС о применении обстоятельств, видов налоговых правонарушений в НК РФ перечислены обстоятельства, которые: . Наличие хотя бы одного из смягчающих обстоятельств ведет к снижению НК РФ);; в иных случаях – 1 месяц со дня получения акта ИФНС о.

Смягчающие обстоятельства ст. При наличии смягчающих обстоятельств размер штрафа может быть уменьшен как минимум в 2 раза по сравнению с размером, предусмотренным соответствующей статьей Налогового кодекса РФ. На это прямо указано в п. Согласно п. Если в акте налоговым органом не были учтены смягчающие обстоятельства для снижения штрафа или, по мнению налогоплательщика, они были учтены не в полном объеме, можно обратиться с ходатайством об учете смягчающих обстоятельств и снижении размера штрафа. С ходатайством нужно обращаться в налоговый орган в течение месяца с момента получения акта выездной или камеральной проверки п. Образец ходатайства об учете смягчающих обстоятельств и снижении штрафа. Если налогоплательщик не согласен с размером назначенного штрафа, он вправе обратиться в суд. Рассматривая дело, суд будет изучать и те обстоятельства, которые налоговый орган уже оценил на стадии досудебного обжалования. И если сочтет нужным, снизит штраф повторно письмо ФНС России от А это значит, что в суде имеет смысл заявлять обо всех обстоятельствах, которые представляются смягчающими, независимо от того, учел их налоговый орган при назначении размера штрафа или нет. Решение о том, какие иные обстоятельства можно считать смягчающими, суд будет принимать исходя из своего внутреннего убеждения, которое строится на оценке представленных доказательств ст. Одно и то же обстоятельство различные суды могут оценивать по-разному, но анализ арбитражной практики позволяет выделить часто встречающиеся смягчающие обстоятельства.

Как снизить штраф.

Примерами налоговых правонарушений являются: нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе ст. Ответственность за совершение налоговых правонарушений предусмотрена гл.

Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа

Влияние каких факторов может смягчить штраф Согласно ст. Поэтому мы постарались подготовить список пунктов, к которым, как правило, относятся со снисхождением и идут на встречу налогоплательщику: Юридическим лицам выплата штрафа может повлечь за собой банкротство; форс-мажорные обстоятельства, повлиявшие на утрату льгот, документов и т. Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям наличие иждивенцев, положение которых после выплаты значительно ухудшится; подтвержденные наградами заслуги перед государством; факт участия в ликвидации катастроф различного типа, а также участие в боевых действиях или командировки в горячие точки. Добросовестность налогоплательщика в предыдущие периоды суды не рассматривают в качестве смягчающего обстоятельства, полагая, что это — обязательство каждого гражданина и юридического лица. Несмотря на это, указать в ходатайстве в налоговую о снижении штрафа отсутствие задолженностей в любой из периодов все же стоит.

Смягчающие обстоятельства помогут снизить штраф более чем вдвое

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС Не все налогоплательщики, получившие взыскание от налоговых органов, знают о том, что наказание можно облегчить. Для этого нужно написать ходатайство в налоговую о снижении штрафа, перечислив в нем все обстоятельства, смягчающие степень вины нарушителя. Зачастую это помогает уменьшить сумму штрафа в несколько раз. О том, как правильно составить такое письмо в ИФНС, расскажем в этой статье. Смягчающие обстоятельства Перечень обстоятельств, которые налоговый орган или суд могут учесть в качестве смягчающих ответственность за совершенное налоговое правонарушение, приводится в статье НК РФ. Ходатайство в налоговую о снижении штрафа целесообразно подавать при наличии следующих обстоятельств: совершение правонарушения в связи с тяжелыми обстоятельствами личного или семейного характера, нарушение закона лицом, подвергшимся угрозам или принуждению с использованием материальной, служебной или иной зависимости, тяжелое материальное положение привлекаемого к ответственности физлица, прочие обстоятельства, которые ФНС или суд посчитают обстоятельством, смягчающим ответственность. Например, если налогоплательщик самостоятельно обнаружил и исправил ошибки в декларации, заявив об этом в налоговую, это могут признать смягчающим его ответственность обстоятельством. Как видим, данный список не является исчерпывающим, любое другое обстоятельство, которое суд или налоговики сочтут заслуживающим внимания для снижения наказания, они вправе применить в качестве смягчающего. Поэтому в ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа желательно включать как можно больше подобных обстоятельств.

Очень часто после налоговых проверок организации попадают в весьма затруднительное положение.

.

Ходатайство о применении смягчающих обстоятельств для уменьшения суммы штрафа

.

Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию

.

.

.

.

.

Похожие публикации