Можно ли в счет арендной платы заплатить налог вместо арендодателя

Как платить налог на имущество при аренде Договор аренды нежилого помещения образец Договор аренды нежилого помещения — один из наиболее распространенных видов договоров. Составить его с минимальными рисками в интересах всех сторон. Причем, используя аренду можно сэкономить на налогах. Но есть и опасность, в том что некоторые условия договора аренды вызовут споры с налоговиками.

В последнее время все чаще слышно о том, что государство планирует активно заняться сбором налогов с еще мало контролируемой категории граждан — тех, кто полулегально или совсем не легально сдает свою жилую или коммерческую недвижимость в аренду. Особенно заметно встал этот вопрос при проведении чемпионата мира по футболу , когда сотни тысяч иностранцев и граждан России ринулись в города, принимающие чемпионат, и активно снимали в аренду квартиры у частных лиц, используя такие популярные порталы, как сайт Airbnb. Непорядок — решили в налоговой инспекции и принялись придумывать новые законы и штрафы за их не исполнение. Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применён только в том случае, если Налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа собственник обнаружил её сам, оплатил налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к нему этот штраф.

Все самое важное об аренде недвижимости

Ремонт в счет арендной платы Ремонт арендуемого помещения вместо арендной платы. При применении УСН датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и или в кассу. Арендодатель и арендатор применяют УСН объект налогообложения - "доходы". Арендодатель и арендатор не являются взаимозависимыми лицами.

Имеется согласие арендодателя на неотделимые улучшения. Изменится как-то ситуация, если стороны договора аренды укажут в дополнительном соглашении к договору о снижении размера арендной платы на определенный срок, без указания на компенсацию расходов на неотделимые улучшения?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:. Уменьшение арендной платы на стоимость капитального ремонта влечет за собой необходимость включения ежемесячно зачитываемой стоимости капитального ремонта в состав доходов арендодателя и арендатора по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Если стороны в своих договорных отношениях будут исходить из того, что снижение размера арендной платы не обусловлено компенсацией расходов арендатора, то в таком случае оснований для признания доходов по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у арендатора не возникает.

В доходы арендодателя, облагаемые налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, будет включаться установленная договором дополнительным соглашением сниженная арендная плата. Однако в таком случае нельзя исключать вероятности возникновения претензий со стороны налоговых органов с учетом изложенных ниже особенностей. По договору аренды имущественного найма арендодатель наймодатель обязуется предоставить арендатору нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование ст.

В соответствии с п. В случае, когда арендатор произвел за счет собственных средств и с согласия арендодателя улучшения арендованного имущества, не отделимые без вреда для имущества, арендатор имеет право после прекращения договора на возмещение стоимости этих улучшений, если иное не предусмотрено договором аренды п.

Статьей ГК РФ установлен принцип свободы договора. Так, согласно п. При этом п. В предусмотренных законом случаях применяются цены тарифы, расценки, ставки и т. В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя п.

При определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п. При определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не учитываются доходы, указанные в ст. При этом необходимо учитывать, что в соответствии с НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ п.

Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав п.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной и или натуральной формах п. Внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы от сдачи имущества включая земельные участки в аренду субаренду , если такие доходы не определяются налогоплательщиком в порядке, установленном ст.

При применении УСН датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и или в кассу, получения иного имущества работ, услуг и или имущественных прав, а также погашения задолженности оплаты налогоплательщику иным способом кассовый метод п.

Уменьшение арендной платы на стоимость капитального ремонта. Согласно п. Стороны могут предусматривать в договоре аренды сочетание указанных форм арендной платы или иные формы оплаты аренды. Поскольку возложение на арендатора обусловленных договором затрат на улучшение арендованного имущества является одной из форм арендной платы пп. Подобные разъяснения представлены, например, в материале: "Вопрос: Муниципальное бюджетное учреждение культуры предоставляет часть помещений в административном здании в аренду.

В договоре аренды установлена фиксированная арендная плата и дополнительно арендатор возмещает расходы на содержание арендованного имущества, в том числе за потребленные им коммунальные услуги. Оплата производится на основании выставленного арендодателем счета, к которому прилагается расчет стоимости расходов, подлежащих возмещению.

Возникает ли у учреждения доход при получении денежных средств в целях возмещения затрат на оплату коммунальных услуг Косвенно такие выводы следуют и из письма Минфина России от А в письме УМНС по г. Москве от При этом датой отражения в Книге учета доходов и расходов для целей налогообложения последнего вида дохода будет являться дата подписания акта приемки-передачи выполненных работ.

Первичными документами, подтверждающими факт получения доходов в виде арендной платы и в виде денежного выражения объема, выполненных арендатором работ по улучшению принадлежащего арендодателю имущества, на основании которых вносятся записи в Книгу доходов и расходов, могут являться: договор аренды, платежные документы арендатора, акты приемки-передачи выполненных работ, а также банковские выписки из лицевого счета и т.

В отношении возникновения доходов у арендатора отметим, что согласно разъяснениям, представленным в письмах Минфина России от В отношении возмещения затрат на ремонт арендованного имущества в виде уменьшения арендной платы в письме Минфина России от А в постановлении Двадцатого арбитражного апелляционного суда от Поскольку передаваемые арендодателю в соответствии с условиями договора аренды неотделимые улучшения имеют стоимостную и физическую характеристики, неотделимые улучшения вещи предусмотрены законом в качестве оснований для приобретения права на вещь, в целях налогообложения их реализация передача является объектом налогообложения.

С учетом изложенного суд первой инстанции справедливо заключил, что при передаче балансодержателю-арендодателю неотделимых улучшений арендуемого помещения, произведенных собственными силами или с привлечением подрядных организаций, арендатор обязан предъявить к оплате арендодателю соответствующую сумму НДС. То есть, по сути, в таком случае речь идет о реализации арендатором неотделимых улучшений, а значит, соответствующие суммы должны быть включены в состав его доходов.

УМНС по г. Москве в упомянутом выше письме от В случае если такое согласие было получено и договором аренды предусмотрено, что возмещение арендодателем стоимости произведенных арендатором неотделимых улучшений производится путем зачета в счет причитающейся с арендатора арендной платы, то проведение арендатором неотделимых улучшений арендованного имущества фактически приравнивается к выполнению работ в интересах арендодателя. Таким образом, уменьшение арендной платы на стоимость капитального ремонта, произведенного и оплаченного арендатором, также влечет за собой необходимость признания доходов по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, и у арендатора.

Поскольку при применении УСН датой получения доходов признается день получения имущества работ, услуг и или имущественных прав, а также погашения задолженности оплаты налогоплательщику иным способом кассовый метод , то для того, чтобы признавать доходы в размере 40 рублей ежемесячно рекомендуем сторонам четко прописать в дополнительном соглашении к договору аренды то, что арендная плата уменьшается на стоимость капитального ремонта ежемесячно засчитывается в счет арендной платы не единовременно, а ежемесячно.

Снижение размера арендной платы без указания на компенсацию расходов арендатора. Согласно абзацу третьему п. Положения ст. Отметим, что к сделкам между взаимозависимыми лицами в целях НК РФ приравниваются и сделки, поименованные в пп.

При этом необходимо учитывать, что в соответствии с п. В письме ФНС России от Об умышленных действиях налогоплательщика могут свидетельствовать установленные факты юридической, экономической и иной подконтрольности, в том числе на основании взаимозависимости спорных контрагентов проверяемому налогоплательщику, установленные факты осуществления транзитных операций между взаимозависимыми или аффилированными участниками взаимосвязанных хозяйственных операций, в том числе через посредников, с использованием особых форм расчетов и сроков платежей, а также обстоятельства, свидетельствующие о согласованности действий участников хозяйственной деятельности и т.

При этом при доказанности умышленности действий налогоплательщика, направленных на неуплату налога, налоговые обязательства, возникшие в результате таких действий, корректируются в полном объеме. В дальнейшем мы будем исходить из того, что само по себе снижение арендной платы не является действием, направленным на неуплату неполную уплата суммы налогов. Если стороны в своих договорных отношениях будут исходить из того, что снижение размера арендной платы не обусловлено компенсацией расходов арендатора, то в таком случае оснований для признания доходов по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у арендатора, по нашему мнению, не возникает.

Он не получает дохода, связанного с передачей улучшений арендатору - ни в денежной форме, ни в форме зачета части арендной платы.

При этом необходимо учитывать, что за арендодателем, по общему правилу, сохраняется обязанность компенсировать стоимость произведенного арендатором капитального ремонта или неотделимых улучшений п.

Если в отношении стоимости произведенного арендатором капитального ремонта в дальнейшем не планируется компенсация арендодателем, то арендодателю необходимо иметь в виду, что в соответствии с п. При этом на основании пп. Анализируя возможность применения пп. Суды установили, что арендатором была осуществлена прокладка кабеля, армирование поверхностей, ремонт крыши, установка окон, установка дверей, укладка плитки, установка натяжных потолков.

Анализ и оценка представленных доказательств по делу позволили судам сделать вывод о том, что указанные виды работ относятся к работам по капитальному ремонту, поскольку не являются работами по достройке, дооборудованию, модернизации здания, реконструкцией и техническим перевооружением.

Выполненные работы не увеличили объем здания и не изменили его назначения, поэтому не могут быть отнесены к капитальным вложениям в форме неотделимых улучшений.

В этой связи судьи пришли к выводу, что поскольку арендатором капитальные вложения в предоставленный в аренду объект недвижимости в форме неотделимых улучшений не осуществлялись, положения пп. Соответственно, в целях оценки возможности применения в рассматриваемой ситуации пп. В том случае, если произведенные арендатором работы не являются достройкой, дооборудованием, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением предоставленных в аренду объектов основных средств стоимость которых не должна возмещаться арендатору арендодателем , то оснований для применения пп.

Вместе с тем и в таком случае ещё нельзя однозначно говорить о возникновении у арендодателя внереализационных доходов.

В названном нами выше постановлении Арбитражного суда Дальневосточного округа от Судами предыдущих инстанций фактически не проверен довод арендодателя о том, что произведенный арендатором в соответствии с положениями п.

Не учтено, что осуществление арендатором ремонтных работ на объекте арендодателя нельзя рассматривать как безусловное предоставление результатов этих работ арендодателю. Дело было направлено на новое рассмотрение в Арбитражный суд Хабаровского края. При новом рассмотрении дела решение Арбитражного суда Хабаровского края от При этом во внимание было принято, в частности, то, что из дополнительных соглашений к договорам аренды следовало, что произведенные арендатором улучшения арендованного имущества как отделимые, так и не отделимые без вреда для объекта являются собственностью арендодателя, и их стоимость после прекращения договора возмещению не подлежит.

Соответственно, наличие в договоре аренды дополнительных соглашениях к нему положений о том, что произведенные арендатором улучшения капитальный ремонт арендованного имущества ему не компенсируются, будет свидетельствовать, что произведенные арендатором расходы осуществляются в его интересах, а не в интересах арендодателя не являются внереализационными доходами арендодателя.

Вместе с тем мы не можем исключать вероятности того, что заключение такого соглашения и снижение арендной платы в течение определенного периода после проведения капитального ремонта может вызвать у налоговых органов сомнения о том, что целью снижения арендной платы не являлась неуплата неполная уплата суммы налогов касается и применения пп.

Если же стороны не придут к соглашению о том, что произведенные арендатором улучшения капитальный ремонт арендованного имущества ему не компенсируются, то нельзя исключать вероятности того, что налоговые органы будут исходить из необходимости признания арендодателем внереализационного дохода на дату возврата арендованного имущества смотрите также постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль.

Facebook VK. Как исправить ошибку в чеке ККТ? С 1 января года для работодателей появляется новая обязанность. Сведения о трудовой деятельности работников. Как правильно уменьшить арендную плату на стоимость капитального ремонта арендованного имущества при УСН?

При применении УСН датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и или в кассу Добавить комментарий. Новости по теме:. Упрощенная система налогообложения УСН. Cтатьи по теме:. Законодательство по теме:. Главная Новости Мнения Онлайн-конференции. Каталог компаний Судебные дела Законодательство Международное налогообложение. Справочники Клуб экспертов. Налогообложение в отраслях: торговля , нефтегазовая , энергетика , телекоммуникации , банки и финансовые институты , лизинг , алкогольная отрасль , горнодобывающая строительство.

Налогообложение договоров: договор поставки купля-продажа , договор аренды , договор подряда , инвестиционный договор , договор простого товарищества , посреднические договоры договор комиссии, поручения, агентский , договор кредита займа , договор страхования. RSS-сервис Экспорт Для авторов. О сайте Реклама Контакты. Сняла в аренду помещение, но тут сразу требуется капитальный ремонт, замена окон, установка видеонаблюдения и сигнализации. Конечно, мы с собственником обговорили этот момент, и в договор включена фраза: капитальный ремонт по договору аренды осуществляет Арендатор, а Арендодатель обязан возместить Арендатору затраты на произведенные им отделимые улучшения, но не понятно, как все это оформить правильно, что предъявить Арендодателю для зачета в счет арендных платежей?

Вполне законные формулировки договора вызывают налоговые проблемы Когда арендная плата может повышаться чаще чем раз в год Как суды разрешают конфликты вокруг улучшения арендованного имущества. Подходящий по цене и качеству подобрать сейчас очень непросто, особенно в больших городах. Между тем, арбитражные суды по-прежнему заполнены исками, возникающими из договора аренды.

Мы постарались привести здесь самые частые проблемные ситуации, с которыми сталкиваются арендаторы. С тем, чтобы помочь нашим читателям, осуществляющим юридическое сопровождение сделки по аренде офиса, предотвратить проблемы и конфликты.

Вроде бы совсем ординарное юридическое действие, но на практике, как это не удивительно, проблемы с правом арендодателя на предоставление имущество возникают нередко. Ремонт в счет аренды как оформить Арбитражный процессуальный кодекс. Уголовно—исполнительный кодекс. Уголовно—процессуальный кодекс.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как сэкономить на налогах, сдавая жильё в аренду?

В случае если собственник должен был заплатить налог в размере Как правило, она составляет 6 % от суммы арендной платы при упрощённой денежные средства как наличными, так и на свой личный счёт. Физическое лицо — арендодатель обязано один раз в год в срок до Впрочем, если честно платить НДФЛ с арендной платы, риски эти скорее . Вначале фиксированный налог с арендодателя, затем налог со . За счет этого можно существенно повысить экономию получаемую с вознаграждения . Основная разница заключается в том, что вместо передачи вложений.

Статьи для бухгалтера Вправе ли арендодатель придавать статус налогового агента своему арендатору? В соответствии с п. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы этого имущества, которые обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. Согласно этой норме НК РФ арендодателем по договору должен был бы выступать соответствующий орган власти или местного самоуправления. Однако правовая природа вышеназванного имущества такова, что оно не всегда числится на балансе органа власти или органа местного самоуправления. Зачастую это имущество находится на праве хозяйственного ведения или оперативного управления у организации, являющейся балансодержателем, либо организация передает в аренду публичное имущество. Для определения порядка налогообложения при аренде федерального имущества муниципального имущества или имущества субъекта Российской Федерации следует исходить не только из условий договора аренды, но и из содержания права на это имущество - каким образом оно закреплено у арендодателя. В соответствии со ст. Арендодателями могут быть также лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду. Учреждения ст. В случае предоставления в аренду публичного имущества, не закрепленного на праве хозяйственного ведения либо оперативного управления за государственными унитарными предприятиями или учреждениями, то есть составляющего государственную казну абзац второй п. Исходя из этого определяется статус налогового агента - арендатора в случае заключения двустороннего договора с непосредственным правомочным собственником - властным органом, который не передал балансодержателю право оперативного управления или хозяйственного ведения на публичное имущество. Право на заключение договоров аренды имущества организациями Российской академии наук в том числе научными закреплено п.

В некоторых случаях договором аренды предусматривается гарантийный платеж. Такой платеж уплачивается арендатором при заключении договора аренды в качестве гарантии, что убытки арендодателя будут компенсированы в случае досрочного расторжения договора арендатором.

Должен ли арендодатель платить налог за сдачу квартиры Рубрика: Форум Автор: Администратор А суммы его, между тем, складываются в десятки миллионов долларов. Налоговая служба неоднократно пыталась собрать эти деньги с недобросовестных граждан. Практически невозможно посчитать, сколько же квартир сдается в аренду.

Гарантийный платеж при операционной аренде

Расчёты при аренде земли. Нас интересует такой момент. По договору аренды земельного участка при множественности лиц на стороне арендодателя один из пунктов арендной платы — оплачивать в установленном законом порядке налог на землю. При получении арендной платы нам всю продукцию, которая указана в договоре, переводят в денежное выражение хотя всю продукцию мы получаем в натуральном виде и с неё мы платим НДФЛ. Налог на землю нам тоже ставят в доход, и с него у нас тоже удерживают НДФЛ. Законны ли действия арендатора в изложенной ситуации?

Должен ли арендодатель платить налог за сдачу квартиры

Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применён только в том случае, если Налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа собственник обнаружил её сам, оплатил налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к нему этот штраф. В случае если собственник должен был заплатить налог в размере более тыс. Штрафы выписывают регулярно. Кто может сдавать и снимать жильё В соответствии с действующим законодательством РФ, сдавать в аренду недвижимость могут как физические лица, так и индивидуальные предприниматели. Если арендодатель имеет статус индивидуального предпринимателя, ставка налога зависит от выбранной системы налогообложения. Арендатором может выступать как физическое, так и юридическое лицо. Если арендатор — физическое лицо Физическое лицо может принимать денежные средства как наличными, так и на свой личный счёт. При приёме наличными необходимо оформлять с арендатором акты оказанных услуг сдача в аренду недвижимости и оформлять документ о получении денег, например расписку.

Ремонт в счет арендной платы Ремонт арендуемого помещения вместо арендной платы.

Такой договор составляется исключительно в письменной форме на любой оговоренный сторонами срок. При этом договор, заключенный на срок более трех лет, подлежит обязательному нотариальному удостоверению и госрегистрации статьи и ГКУ. Заверить и зарегистрировать его можно у нотариуса справка 1. Если одной из сторон договора является физическое лицо арендатор или арендодатель , оно обязано предъявить нотариусу паспорт и оригинал справки о присвоении ИНН.

Вправе ли арендодатель придавать статус налогового агента своему арендатору?

.

Кто платит земельный налог арендатор или арендодатель

.

Ремонт в счет арендной платы

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как налоговая выявляет тех, кто сдает квартиры в аренду
Похожие публикации